Порядок взыскания подоходного налога с физических лиц в отношении доходов физических лиц, работающих дистанционно, в том числе за границей, зависит от вида договора — работодатель или SAE — работодатель — организация или индивидуальное предприятие — режим налогообложения работы и места работы — для всех SAE и работников по трудовым договорам с индивидуальными предприятиями.
Порядок взыскания подоходного налога с физических лиц в отношении доходов физических лиц, работающих дистанционно, в том числе за границей, зависит от вида договора — работодатель или SAE — работодатель — организация или индивидуальное предприятие — режим налогообложения работы и места работы — для всех SAE и работников по трудовым договорам с индивидуальными предприятиями.
Трудовые договоры с компанией
С 1 января 2024 года доходы сотрудников, работающих дистанционно, облагаются подоходным налогом по прогрессивной ставке 13 процентов, независимо от статуса работника как резидента или нерезидента РФ. При этом не имеет значения, где работник работает дистанционно — в России или за рубежом.
Это правило применяется только к доходам, возникающим по договорам с российскими организациями или подкатегориями иностранных компаний, зарегистрированных в России. Такой доход признается доходом от источников в Российской Федерации. Оно вытекает из статьи 6.2(1) раздела 208(1) и пункта 3, 3.1 статьи 224 Налогового кодекса в части пункта 3, 3.1. К удаленным работникам не относятся сотрудники, работающие в другом субъекте РФ и зарегистрированные за пределами России. Доходы таких работников получены от нероссийских источников. Налоговые резиденты Российской Федерации декларируют свои доходы и уплачивают налог на доходы физических лиц. Иностранные резиденты не обязаны декларировать доходы и уплачивать налог на доходы физических лиц, статья 208, пункт 1, Минфин, от 10. 10, пункт. . (2023 № 03-04-06/96059).
Доход
Прочие доходы дистанционных работников должны облагаться налогом в том же порядке, что и у налогоплательщика. Например, трудовые договоры с отдельными компаниями, доходы, основанные на заработке, доходы, основанные на дивидендах.
Запись.
Трудовые договоры должны быть конкретно связаны с дистанционной работой и требовать дистанционного выполнения.
Скидки.
Доход дистанционного работника облагается подоходным налогом с физических лиц по прогрессивной ставке 13 % независимо от положения работника, но налоговый статус должен подтверждать скидку. Право на налоговую скидку имеют только резиденты штата. Уточнить обязанность работника по отчетности — сообщать о перемещениях работника за границу, — чтобы исключить возможность ошибочного получения скидки и не занижать налоговую базу по подоходному налогу.
Подтверждение дистанционной работы
Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которыми должна подтверждаться дистанционная работа. На практике основным подтверждающим документом является трудовой договор с условиями дистанционной работы. Однако простого договора может быть недостаточно для подтверждения того, что сотрудник действительно работает дистанционно.
Дополнительным подтверждением дистанционной работы являются ссылки на системы доступа в офис, системы мониторинга рабочего времени сотрудников и ссылки на другие доступные работодателю документы, из которых следует, что сотрудник работает удаленно.
Опасно согласовывать удаленную работу для всех сотрудников. Удаленная работа возможна только для тех сотрудников, чья должность и обязанности на рабочем месте действительно позволяют им работать удаленно.
Трудовые договоры с индивидуальными предпринимателями или государственные трудовые договоры
Правила исчисления подоходного налога с физических лиц при дистанционных доходах работников и доходах по трудовым договорам с индивидуальными предпринимателями являются самостоятельными. Они зависят от двух факторов. Налоговый режим получателя дохода и место получения дохода — в России или за рубежом.
Место, откуда работник получил доход, зависит от того, как было определено место работы в трудовом или гражданско-правовом договоре.
Если в договоре с работником место работы определено в Российской Федерации, то подоходный налог с физического лица следует исчислять по налоговой ставке 13 (15) процентов для налоговых резидентов Российской Федерации или 30. процентов, если резидент находится за границей.
Если в договоре определено место работы за границей, то работодатель не удерживает налог на доходы подотчетного физического лица с доходов работника, независимо от налогового статуса работника. В этом случае налоговый резидент Российской Федерации декларирует доход и уплачивает подоходный налог с подотчетного физического лица, а нерезидент не обязан декларировать доход и уплачивать подоходный налог.
Больше полезной информации вы найдете в системе «Главбух».
Автор статьи: Михаил Игоревич Сперанский, Государственный советник Российской Федерации, эксперт Образовательного центра «Ермак».
Ндфл в трудовом договоре
Здравствуйте! Как правильно определить чистую зарплату в тексте трудового договора? Необходимо определить чистую зарплату, так как работодатель намерен платить налог только с одной трети зарплаты. Обычно предлагается определить 13%, так как 13% предусмотрено Трудовым кодексом. Определить чистую прибыль можно, но что тогда писать?
Обычно в таких случаях «работник получает зарплату в размере ________ рублей. Эта сумма получается после уплаты всех обязательных налогов и сборов.
Однако в целом она должна быть указана в соответствии со статьей 57 Трудового кодекса Российской Федерации
Условия оплаты труда (включая счета или оклады (должностные оклады) работников, доплаты, льготы и поощрения),
Таким образом, если есть возможность, то для работника лучше, если оклад будет определен как основная часть, а функция премирования предусмотрена.
Да, по премиям есть гражданско-правовой договор (т.е. отдельный), но зарплата — это трудовой договор. В тексте в разделе о зарплате вы добавили, что могут быть дополнительные льготы и бонусы.
Как вы думаете, достаточно ли фразы «данная сумма получена после уплаты всех обязательных налогов и сборов» для понимания судом (если таковой имеется), что доход указан после вычета подоходного налога с физических лиц?
Как вы считаете, достаточно ли фразы «данная сумма получена после уплаты всех обязательных налогов и сборов» для понимания судом (если таковой состоится), что доход заявлен после вычета подоходного налога с физического лица?
Да, если вы правильно вели бухгалтерский учет и ничего не путаете, думаю, этого достаточно.
Здравствуйте, В соответствии со статьей 57 Трудового кодекса Российской Федерации.
В трудовом договоре должны быть указаны.
Фамилия, имя, отчество работника и фамилия работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя — частное) Трудовой договор заключен,
сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя
регистрационный номер налогоплательщика (для работодателя, за исключением работодателя — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем),
сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и о том, на основании чего он уполномочен это сделать,
место и дата заключения трудового договора.
Для включения в трудовой договор обязательными являются следующие условия
Место работы, а если работник принимается на работу в филиал, дилерский центр или иное обособленное структурное подразделение организации в другой местности — местонахождение рабочего места с привязкой к обособленному структурному подразделению и его местонахождению,
работа (работа по штатному расписанию, профессии, специальности квалификации — конкретные виды работ, поручаемые работнику). В соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами, если выполнение работы по определенной должности, профессии или специальности связано с наличием компенсационных и льготных положений или ограничений, наименования этих должностей, профессий или специальностей, а также квалификационные требования к ним устанавливаются Правительством Российской Федерации Соответствует наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных характеристиках, утвержденных в соответствии с соответствующими положениями порядка или профессиональных стандартов.
дата начала работы, а в случае заключения срочного трудового договора — также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом,
Условия оплаты труда (включая счета или оклады (должностные оклады) работников, доплаты, льготы и поощрения),
режим рабочего времени и времени отдыха (если он отличается от общих правил, установленных работодателем, и правил, установленных для конкретного работника),
компенсации за усердие и работу во вредных и (или) опасных условиях труда, если работник привлекается к работе в соответствующих условиях, и определить характеристики условий труда на рабочем месте,
условия, определяющие характер работы (подвижной, разъездной, дорожный, другие особенности работы), при необходимости,
продолжительность обязательного социального страхования работника в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами,
иные условия, предусмотренные Трудовым кодексом и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными правовыми актами Трудового кодекса.
Как прописать это условие в трудовом договоре и штатном расписании, чтобы работник сохранил за собой сумму зарплаты?
Ответьте письменно на следующие вопросы. Закон о налогообложении ввел изменение, согласно которому зарплата, превышающая 5 000 000, облагается налогом, как зарплата, превышающая 5 млн, — 15 млн и 15%. Во-вторых, какие есть варианты, как прописать это положение в трудовых договорах и штатных расписаниях, чтобы сотрудники сохранили сумму зарплаты, которая им положена на начало года, и не потеряли в зарплате? Второй вопрос: нужно ли при начислении точно указывать оклад сотрудника в штатном расписании и оклад работника? Или можно определить сумму на руки? И как правильно написать эту формулировку?
Ответ
Ответ на вопрос:
В Налоговый кодекс внесено изменение, согласно которому ЗП, превышающая 5 000 000, облагается по ставке 15%. Как поступить в таком случае: работнику 574, 713 Тр. Тогда как прописать этот период в трудовом и кадровом договоре, чтобы работник сохранил зарплату, на которую он имеет право в начале года, и не потерял в зарплате?
В трудовом договоре работодатель определяет оклад, установленный работнику (оклад, часть ставки), а также льготы и дополнительные выплаты, установленные для работника (п. 5 ч.2 ст. 57 ТК РФ, ).
В штатном расписании указывается оклад, установленный работнику, а также льготы и дополнительные выплаты, которые могут полагаться работнику (методические рекомендации, утвержденные Госкомстатом РФ 1 января 2004 года).
Работодатели не обязаны определять порядок удержания подоходного налога в трудовых договорах.
Умышленное занижение официальной заработной платы работника и «донесение» до него части дохода является незаконным.
Обязательно ли указывать в трудовом договоре размер заработной платы сотрудника? Или можно определить сумму на руки? И как правильно определить эту формулировку?
В трудовых договорах и штатном расписании работнику должны быть указаны оклад, льготы и дополнительные вознаграждения, которые выплачиваются работнику до удержания подоходного налога.
В трудовом договоре и штатном расписании работодатель фиксирует сумму, выплачиваемую работнику в соответствии с занимаемой им должностью. В то же время работник, как правило, обязан уплатить налог на получаемый им доход. Подоходный налог с физических лиц, в отличие от страховых взносов, является налогом на работника, а не на работодателя. Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового представителя и освобождает работника от самостоятельных расчетов при составлении бюджета и отчетности. Поэтому работодатель удерживает с нарушенных сумм подоходный налог с физических лиц и перечисляет его в бюджет в соответствии с общими правилами и ограничениями. Это вытекает из положений статей 209, 210 и 226 Налогового кодекса.
Работодатель как налоговый агент не обязан обеспечивать порядок уплаты подоходного налога с зарплаты работника, поскольку работодатель удерживает налоги с зарплаты работника в соответствии с положениями Налогового кодекса. Таким образом, если в трудовом договоре установлена заработная плата в размере 40 000 рублей, это означает, что с работника не удерживается подоходный налог с физических лиц. В целом ставка подоходного налога для физических лиц составляет 13 %. Это означает, что при отсутствии права на дополнительное удержание налога работник получает 34 800 рублей (40 000: 100% x (100% — 13%)).
Работодатель не обязан выплачивать работнику сумму, указанную в договоре, — 40 000 рублей. Это подтверждает финансовый эксперт в письме №. 03-04-05/56206 от 1 октября 2015 года.
Подробности в материалах кадровой системы:
ВОПРОС: Должна ли заработная плата ниже минимального размера оплаты труда после удержания налога на доходы физических лиц и других сумм быть получена работником на руки, признанная или полученная?