Несмотря на то, что с 2024 года все налогоплательщики должны будут уплачивать большинство налогов и взносов в соответствии с Единым налоговым кодексом, нам необходимо знать не только КБК Единого налогового кодекса, но и КБК, соответствующие конкретным налогам/взносам. В конечном итоге именно по этим КБК необходимо заполнить декларацию, расчет и уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.
Советы по заполнению уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов можно найти в разделе «Специальные услуги».
КБК-2024 для уплаты налогов и взносов в рамках ЕНП
Ниже приведены основные КБК, с помощью которых вы можете оплатить налоги, взносы и другие обязательные платежи в бюджет.
| Тип платежа | КБК |
|---|---|
| Единый налоговый кодекс (большинство налогов и взносов, администрируемых Федеральной налоговой службой, уплачиваются в соответствии с Единым налоговым кодексом). | 18201061201010000510 |
| Налог на прирост капитала (не уплачивается в соответствии с Единым налоговым кодексом). | 18210103000011000110 |
| Страховые взносы на страхование от несчастных случаев, выплачиваемые работникам (уплачиваются в ФМС) | 79710212000061000160 |
| Платежи по ОВОС (уплачиваются в Росприроднадзор) | 048112010xx016000120, где xx — вид негативного воздействия. |
КБК-2024: какие коды бюджетной классификации указывать в отчетности
В таблице ниже показано, какие КОБки необходимо указывать при заполнении основной формы отчетности, представляемой в ИФНС.
КБК по НДФЛ с выплат работникам на 2024 год
Ниже приведены основные КОБки по НДФЛ, которые налоговый агент должен указать в 6-НДФЛ и Уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов.
| Наименование налога | КБК |
|---|---|
| КБК по НДФЛ с доходов (кроме дивидендов) из налоговой инспекции*:. | |
| — Налогооблагаемая база до 5 млн руб. | 18210102010011000110 |
| — Налогооблагаемая база свыше 5 млн руб. | 18210102080011000110 |
| НДФЛ с доходов в виде дивидендов от налоговых агентов*: облагаемая база до 5 млн руб. | |
| — Налогооблагаемая база до 5 млн руб. | 18210102130011000110 |
| — Налогооблагаемая база свыше 5 млн руб. | 18210102140011000110 |
| * Федеральная налоговая служба (письмо Федеральной налоговой службы от 3 января 2024 года № БС-2-11/3034@) уведомила, какой КБК будет применяться в 2024 году в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам. | |
КБК по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС, с выплат работникам
КБК по страховым взносам с выплат в пользу работников также необходим при заполнении РСВ и при заполнении уведомления об исчисленных суммах налога и взносов.
| Название сбора | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы по единому счету-фактуре*. | 18210201000011000160 |
| * Прочие КБК предусмотрены как страховые взносы с дополнительными обязанностями, взносы с выплат в пользу работников, подлежащих отдельным видам обязательного социального страхования в соответствии с международными договорами, и страховые взносы за расчетные периоды до 1 января 2023 года. | |
КБК по налогу на прибыль в 2024 году
Некоторые из перечисленных ниже КБК необходимы для заполнения декларации по налогу на прибыль, другие — для заполнения уведомления
| Наименование налога | КБК |
|---|---|
| Налоги на прибыль компании включают | |
| — В федеральный бюджет (ставка 3%) | 18210101011011000110 |
| — В региональный бюджет (ставка от 12,5 до 17 %) | 18210101012021000110 |
| Налог на дивиденды:. | |
| — Российские организации | 18210101040011000110 |
| — Иностранные организации | 18210101050011000110 |
| Налог на прибыль от выплат доходов иностранным организациям (за исключением дивидендов и процентов по государственным и местным ценным бумагам) | 18210101030011000110 |
| Налог на дивиденды, полученные от иностранных организаций. | 18210101060011000110 |
КБК по налогу на имущество организаций в 2024 году
КБК по данному налогу необходимы как для заполнения декларации, так и для раскрытия информации.
| Наименование налога | КБК |
|---|---|
| Налог на имущество организации:. | |
| — Любое недвижимое имущество, за исключением недвижимого имущества, включенного в Единую систему газоснабжения (ЕСГ). | 18210602010021000110 |
| — По объектам недвижимости, включенным в Единую систему газоснабжения (ЕСГ) | 18210602020021000110 |
КБК по НДФЛ для ИП (за себя)
Индивидуальные предприниматели ИАСБ должны указывать КФХ по НДФЛ как в декларации 3-НДФЛ, так и в уведомлении.
| Назовите налог, сбор или платеж | КБК |
|---|---|
| Налог на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели): | |
| — Налогооблагаемая база до 5 млн руб. | 18210102020011000110 |
| — Налогооблагаемая база свыше 5 млн руб. | 18210102080011000110 |
Исчисление и расчет транспортного налога
Все владельцы транспортных средств, включая граждан и организации, обязаны уплачивать транспортный налог. Базой для расчета налога на наземные транспортные средства является мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.
С 2022 года будет отменена повышающая налоговая ставка, используемая для расчета налога на роскошные автомобили. Более подробную информацию см. в документах.
Данный налог признается местным налогом и уплачивается в бюджет по месту регистрации транспортного средства. Заранее платить нужно только организациям. Физические лица не обязаны этого делать.
В настоящее время юридические лица не декларируют трансфертный налог. Однако налогоплательщики продолжают самостоятельно производить расчеты, в том числе для целей уплаты авансовых платежей. Налоговая инспекция также рассчитывает сумму налога и направляет уведомление в компанию. Налоговая инспекция должна провести сверку с компанией и, при необходимости, разрешить возникшие споры.
Подробнее о том, как изменился порядок уплаты налогов организациями, читайте в этой статье.
Примечание: организации обязаны уплачивать транспортный налог независимо от того, находится ли транспортное средство в эксплуатации, ремонте или в лизинге. Главное, чтобы транспортное средство было зарегистрировано на компанию. Это является основанием для уплаты трансфертного налога.