Здесь вы можете прочитать о расчетах, перерасчете частично удержанного налога с оборота и возврате налога с оборота, уплаченного в Эстонии как эстонским, так и иностранным предпринимателям. Эстонский налог с оборота используется для осуществления налогооблагаемого отделения в Эстонии с правом требования возврата оборота купленных в другом государстве-члене ЕС товаров и полученных им услуг. В некоторых случаях можно запросить возврат налога с оборота из третьей страны.
Справочник.
В справочнике можно воспользоваться следующим меню Чтобы просмотреть гипотезы, нажмите на значок со стрелкой.
Закон.
Налог с продаж, оплаченных в другом государстве-члене ЕС
Экономическая деятельность предприятия часто не ограничивается сделками в стране размещения, зачастую оно приобретает товары/услуги, необходимые в другом государстве, и обычно платит налог на прибыль в соответствующем государстве. Если эти приобретения осуществляются в коммерческих целях и облагаются налогом с оборота, налог с оборота, уплаченный в другом государстве-члене ЕС, может быть возвращен.
Процедура возврата налога с оборота из другого государства-члена ЕС основывается на Директиве о возврате налога с оборота 2008/9/EC.
В соответствии со статьей 34(5) Закона о налогах налоговые органы другого государства-члена ЕС возвращают налогоплательщику налог с оборота, уплаченный другому государству-члену ЕС при ввозе или приобретении или оказании услуг, используемых для целей налогообложения, актов, находящихся в Эстонии. Просьбы о возврате налога должны быть поданы в электронном виде налоговому администратору Эстонии до 30 сентября последнего календарного года.
Заявления на возмещение между государствами-членами ЕС подаются в электронном виде через налоговый орган государства, где зарегистрирован предприниматель, который, в свою очередь, передает заявление в налоговый орган государства возврата. Соответствие требованиям формальной части заявления автоматически проверяется через электронную систему государства-члена ЕС, в котором находится заявитель. Проверку содержания заявления и решение о возврате налога на возврат принимает налоговый менеджер государства-члена ЕС, в котором производится возврат. Эстонские предприниматели, имеющие право подать заявление на возврат налога на расходы, понесенные в другом государстве-члене ЕС, заполняют форму заявления E-MTA, которая в электронном виде отправляется налоговому управляющему государства-члена ЕС, в котором производится возмещение. Заявления на возврат налога можно подать в электронной сервисной среде E-MTA в разделе учета — Заявление на возврат и перевод — Форма заявления на возврат налога с оборота ЕС.
Заявления на возврат должны быть поданы в Совет по налогам и таможенным сборам до 30 сентября календарного года, следующего за периодом возврата.
Период возврата — это период, в течение которого подается заявление. Период возврата не может превышать календарный год и не может быть менее трех месяцев. В случае периода менее трех месяцев заявление может быть подано только в том случае, если он охватывает период, оставшийся до конца календарного года (например, если заявление охватывает два месяца с ноября по декабрь).
К заявлению не нужно прилагать доказательство того, что предприниматель зарегистрирован в штате, в котором он был создан, для целей налога с продаж. Налоговый менеджер проводит соответствующую проверку перед отправкой заявления на возврат налога.
Минимальный размер возврата из другого государства-члена ЕС составляет 50 евро за календарный год и 400 евро, если период возврата меньше календарного года (или эквивалентная сумма, выраженная в национальной валюте).
Государство-член ЕС, в котором осуществляется возврат, может потребовать приложить копию отсканированного счета-фактуры к заявлению о возврате, если налогооблагаемая стоимость счета-фактуры, выраженная в национальной валюте, превышает 1 000 евро (250 евро для топлива). Перед подачей запроса на возврат заявителям рекомендуется ознакомиться с требованиями государства-члена ЕС, в котором осуществляется возврат. Если заявитель не может полностью вычесть входной налог с продаж в государстве, ему следует указать процент, который будет учитываться при частичном вычете входного налога с продаж. Если этот процент изменится в конце периода возврата, заявитель должен скорректировать сумму налога с продаж, подлежащую возврату.
Установлены сроки для принятия решения о предоставлении дополнительной информации государству-участнику декларационного общества и для перечисления суммы налога, подлежащей возврату, после принятия решения. Государство-возвратитель обязано принять решение в течение четырех-восьми месяцев с момента получения заявления. Если дополнительная информация не требуется, решение о возврате принимается в течение четырех месяцев. Если требуется дополнительная информация, решение о возврате принимается в течение шести месяцев с момента получения заявления. Если налоговый инспектор все еще требует дополнительной информации, срок возврата может быть продлен на восемь месяцев. Если налоговый менеджер принимает заявление, налог с продаж будет возвращен в течение 10 рабочих дней с даты уведомления о решении принять заявление. Налоговый управляющий обязан выплатить проценты, если срок возврата не соблюден. Проценты не начисляются, если заявитель не представил запрошенную дополнительную информацию в отведенный ему срок.
Предприниматели могут подавать заявления через уполномоченного представителя. Уполномоченный представитель также подает заявление из-за границы в Эстонии, используя среду электронных услуг E-MTA. Формальные требования для получения разрешения могут отличаться в разных странах-членах ЕС.
Следует иметь в виду, что государства-члены ЕС имеют право налагать некоторые ограничения на возмещение расходов, поэтому перед подачей заявления рекомендуется ознакомиться с требованиями к возмещению расходов. По общему правилу, заявитель имеет право на возмещение налога только в отношении товаров и услуг, на которые имеет право налогооблагаемое лицо. Например, в статье 31 Закона Эстонии о налоге с продаж определены ограничения, при которых возврат налога с продаж не может быть подан.
Подробнее.
Последнее обновление 07. 08. 2023