МЭС и юридические лица взаимодействуют с плательщиками НПД в рамках трудовых договоров. Однако многих представителей бизнеса интересует вопрос о том, могут ли они нанимать фрилансеров для выполнения близких профессиональных обязанностей в рамках предпринимательского договора. В конечном итоге это может быть выгодно. Организации не должны платить подоходный налог и страховые взносы. Давайте поговорим о том, можно ли заключить агентский договор с сервисом самозанятости, и если да, то какие правовые оттенки следует учесть.
Можно ли работать с самозанятыми по агентскому договору?
Налогоплательщики НПД не могут взаимодействовать с клиентами на основании агентского договора, если клиент был работодателем по трудовому договору и не прошло двух лет с момента его расторжения. См. Федеральный закон § 6 п. 422 от 27. 11. 2018 (далее — ФЗ № 422).
Самостоятельная занятость не может функционировать в рамках предпринимательской деятельности от имени третьей компании или индивидуального предпринимательства и выполнять обязанности в интересах другого лица (группы лиц). Если специалист оказывает представительские услуги, он может зарегистрироваться в качестве ИП в рамках УСН «доходы» (по ставке 6 %) и заключить договор поручения. В этом случае никаких ограничений нет.
Законодатель ввел прямой запрет на заключение агентских договоров с индивидуальными предпринимателями в ст. 422. По общему правилу, договоры с такими профессиональными налогоплательщиками не могут быть заключены. Однако есть одно исключение. Это работа с поставщиком курьерских услуг.
Агентский договор с самозанятым курьером: нюансы
Индивидуальные предприниматели, специализирующиеся на курьерских услугах, могут заключать и выполнять услуги от имени предприятия или индивидуального предпринимателя. Обязанность по уплате налога переходит к самому «специальному статусу». При работе с AE или EU в бюджет должно быть перечислено 6% от доходов.
Если самозанятый курьер доставляет предоплаченные товары (например, подписные версии), они не могут быть прикреплены к нему. Обязательным условием является использование кассового аппарата (п. 5, п. 2 ст. 4(2), ст. 422 ФЗ).
Основное условие для индивидуальных предпринимателей, оказывающих курьерские услуги:
Перед заключением агентского договора необходимо убедиться в соответствии вышеперечисленным критериям. Если в ходе процедуры взаимодействия будет доказано, что гражданин утрачивает статус самозанятого правонарушения и не является индивидуальным предпринимателем, работодатель обязан уплатить по налоговому законодательству подоходный налог и налог на курьеров.
Как правильно работать с самозанятым-курьером по АД
В договоры с самозанятыми курьерами необходимо включать пункт о том, что агент обязан своевременно уведомить клиента о потере статуса или переходе на другой режим налогообложения. Такая ситуация может возникнуть, например, если доход должника юридической фирмы до конца отчетного периода (календарного года) превысит 2 400 000 рублей. В документе должен быть пункт о том, что самозанятый курьер действует от имени и за счет фирмы (или индивидуального предпринимателя).
Договор должен быть заключен на неопределенный срок, а возможность его расторжения должна оговариваться отдельным пунктом в тексте документа. Это позволяет клиенту (заказчику) в любое время отказаться от договора без негативных последствий (см. статью 1010 Гражданского кодекса РФ).
Клиент обязан предоставить дилеру доступ к кассовому аппарату, зарегистрированному компанией (см. статью 6 статьи 422 Федерального закона, письмо ФНС № 4-3/8974. ). Помимо кассового оборудования, для безналичных платежей может потребоваться терминал приема. На чеке должны быть указаны реквизиты предприятия, продающего товар, а не курьера. В противном случае у индивидуального предпринимателя нет законных оснований принимать платежи клиентов.
Можно использовать S O-CALLED «облачный регистр», т.е. приложение для смартфонов с NFC, которое принимает принтеры для подключения PINPAD и печати карт и налоговых документов.
В обязанности курьера входит доставка товаров и сдача выручки кассиру. Клиенты должны своевременно получать оплату за услуги, которые они оказывают самозанятым. Плательщик должен формировать чеки и оплачивать налоги до 25 числа каждого месяца через приложение ФНС на основании выставленных счетов-фактур.
Как аннулировать агентский договор с самозанятым?
Если вас не устраивает качество работы компании, осуществляющей доставку, или если обстоятельства изменились, вы можете отказаться от доставки по своему усмотрению или по соглашению сторон. Если вы и ваш партнер не можете прийти к соглашению, необходимо обратиться в суд. Если АД бессрочный и содержит оговорку о возможности одностороннего отказа принципала от исполнения, суд примет позицию инициатора даже без согласия представителя (см. статью 450 Гражданского кодекса РФ, Федерации).
Возможные основания для отмены АД включают
Расторжение договора оформляется соответствующим соглашением. Принципал должен уведомить агента о намерении расторгнуть AD. Отправьте ценное письмо с описью вложений и отметкой о вручении и ждите. Если агент согласится, останется только получить подписанную копию и договориться о взаимном согласии. Если агент не отвечает в установленный законом срок или уведомляет вас о своем отказе, вы должны подать в суд заявление о расторжении договора. Иск должен быть подан в суд по месту регистрации индивидуального предпринимателя. К иску необходимо приложить копию агентского договора, документы, фиксирующие нарушение (если применимо), и доверенность на уполномоченного представителя (если в качестве агента выступает третье лицо).
У вас остались вопросы по агентским договорам с индивидуальными предпринимателями? Обратитесь к юристу «РосКо Интернешнл». Оставьте заявку на индивидуальную консультацию на сайте rosco.su.
Работа с самозанятыми: 5 ошибок заказчиков
В работе с физическими лицами, зарегистрированными в качестве плательщиков НДФЛ, есть свои подводные камни. Ошибки в работе с самозанятыми могут привести к штрафам, доначислению налогов и сборов и другим последствиям.
Вот пять ошибок, которые могут совершить клиенты, и как их избежать.
Самозанятого посчитали вашим сотрудником
Некоторые компании пытаются сэкономить, работая с самозанятыми, вместо того чтобы нанимать персонал. Хотя это возможно, не всегда стоит перекладывать на плечи плательщика обязательства по найму сотрудников на полный рабочий день. Такие исполнители — это не ваши сотрудники, а ваши подрядчики и контрагенты.
Например, вы не можете нанять постоянного охранника в качестве плательщика. Вы можете привлечь его в этом качестве только для разовой услуги или проекта, например, для обеспечения соблюдения мер безопасности на объекте или для оказания охранных услуг на каком-либо мероприятии.
Если вы подписали договор с условиями самозанятости, соответствующими трудовому, а не гражданско-правовому договору, инспекция будет переоценена как трудовой договор. За сокрытие трудовых отношений на вас налагается значительно больший штраф:
Как избежать. Важно, чтобы в договорах с самозанятыми был установлен срок их выполнения. Бессрочный договор GPP с большой вероятностью будет признан трудовым договором.
Второй важный момент заключается в том, что подрядчик по договору ГПХ должен получить конкретный результат, а не выполнить задачу. Например, нельзя написать: «Подрядчик обязуется создать графический баннер по индивидуальному заказу и в соответствии с ТЗ заказчика». Он должен написать: «Исполнитель обязуется создать 50 графических баннеров в соответствии с ТЗ, приложенным к контракту».
Он также должен убедиться, что контракт не содержит следующих условий
Проверяющие органы может насторожить и тот факт, что ваш подрядчик (плательщик ЕАС) получает всю или большую часть своего дохода от заказчика. Согласитесь, это больше похоже на работу по найму, чем на фриланс-профессию.
Бывшие работники
Если за последние два года вы заключали договор с профессионалом-фрилансером, то работать с ним нельзя. Это требование содержится в самом законе (ст. 6(2) п. 8 № 422-ФЗ).
Как избежать этого. Если вам нужно заключить договор с бывшим сотрудником, узнайте, когда он уволился. Должно пройти не менее двух лет. В противном случае вам придется искать другого поставщика.
Превышение лимита доходов
Для индивидуальных предпринимателей установлен лимит дохода в размере 2,4 млн рублей в год. Если он превышен, человек теряет статус плательщика НДФЛ и должен требовать уплаты 13 % НДФЛ и 27,1 % взносов на социальное страхование со всех платежей. Исключение: если самозанятое лицо является также индивидуальным предпринимателем, дополнительные платежи не взимаются.
Как обойти эту проблему: как проверить, не превышает ли плательщик EAP установленный лимит? Для этого необходимо проверить статус самозанятого лица. Если статус актуальный, то лимит еще не превышен. Проверить можно на сайте Федеральной налоговой службы. Необходимо ввести ИНН страхователя и дату начисления процентов.
Проверяйте статус индивидуального предпринимателя не только при заключении договора, но и перед оплатой. Этот статус может быть утрачен или аннулирован в течение одного дня. Вчера человек еще был зарегистрирован как плательщик НДП, а сегодня уже нет.
Наша платформа имеет возможность автоматически проверять статус плательщика перед каждым платежом, что гораздо удобнее и надежнее, чем ручная проверка. Если плательщик НДП теряет статус на момент оплаты, платеж блокируется.
Вы не потребовали от самозанятого чек
Некоторые компании оформляют выполнение работ или оказание услуг по договору ГПХ актом выполненных работ. Это действие, конечно, не лишнее, но самозанятым тоже нужна квитанция. Без чека налоговая инспекция не посчитает расходы по договору подтвержденными. Это специальный документ, который может быть сформирован только в личном кабинете налогоплательщика в НДФЛ или в приложении «Мой налог» уполномоченным агрегатором.
Хотя самозанятые налогоплательщики обязаны предоставлять чеки, некоторые плательщики НДФЛ могут забыть это сделать. Отсутствие чека также может свидетельствовать о том, что плательщик NPDD утратил свою должность, то есть больше не может выписывать чеки. Если вы не получили чек, заранее проверьте статус вашего контрагента и подайте жалобу в Федеральную налоговую службу.
Как этого избежать. Работая с независимыми подрядчиками через Qugo Marketplace, вы застрахованы от этого риска и автоматически получаете чек на оплату. Мы также предоставляем «страховку» на случай неожиданной отмены чеков, ранее выданных нашими страховщиками. Клиенты немедленно информируются об этой мере.
Если организация, выплачивающая НДФЛ, заключает с клиентом организационный договор, это является нарушением закона о самозанятости. Федеральный закон № 422-ФЗ запрещает плательщикам НДФЛ заниматься более чем одним видом деятельности, например, оказывать представительские услуги. Это означает, что нельзя оформить самозанятость в качестве турагента, брокера по недвижимости, официального представителя и т. д.
Общие признаки, по которым можно отличить запрещенные виды деятельности, — это прибыльная работа и оказание услуг для других. Это означает, что исполнитель не работает на себя, а решает проблемы клиентов за вознаграждение и выступает в качестве представителя. Он выступает посредником при покупке билетов и бронировании гостиниц, оформлении сделок с недвижимостью и т. д.
Исключения. Посредническая деятельность разрешена при доставке товаров. если она осуществляется другим лицом (т.е. клиентом) с использованием кассового аппарата клиента. Например, вы попросили индивидуального предпринимателя-курьера доставить вам товар, но он не принимает деньги от вашего клиента в свою кассу, а пробивает их через ваш кассовый терминал.
Также часто деятельность агента признается в качестве дохода в виде процента от сделки. Например, вы можете поручить плательщику АНБ находить клиентов и платить определенный процент от продаж своим собственным клиентам. Это невозможно.
Последствия агентского договора с плательщиком НПА во многом схожи с потерей статуса фрилансера. На вас возлагаются обязанности налогового агента, и вы обязаны платить подоходный налог и страховые взносы. Если вы не сделаете это вовремя, Федеральная налоговая служба начислит вам штраф, равно как и сам платеж. Не менее 20 % от суммы неуплаты.
Как этого избежать. Если требуется промежуточная доставка, организуйте работу так, чтобы курьер получал оплату наличными. Для других видов примирительных услуг вам придется найти другого подрядчика, а не нанимать его самостоятельно.