В «1С:Бухгалтерии 8» для подготовки деклараций по транспортному налогу в автоматизированных операциях предназначена настраиваемая «Транспортный налог (годовая ведомость). Налоговый и статистический отчет».
С помощью этого отчета составляются налоговые декларации по данным налогового учета объектов, включая регистрацию данных (транспортных средств) о постановке на налоговый учет и данных о снятии с учета.
Данные классификации транспортных средств из «1С:Бухгалтерии государственного учреждения» хранятся в регистре сведений «Сортировка транспортных средств» («Меню» — «Регистр сведений»).
Данные регистра сведений о транспортных средствах можно внести непосредственно в карточку основного средства (выберите «Основные средства, НМА, НПА» — «Основные средства, НМА, НПА» — Транспортные средства») (рис. 1).
При регистрации транспортного средства оно должно быть зарегистрировано в типе «Регистрация транспортного средства». В этом случае указывается следующая информация
В разделе «Дополнительные характеристики» на вкладке «Характеристики» необходимо также указать следующую информацию о транспортном средстве.
Пример. Принадлежащие Фонду автомобили Mercedes-Benz (мощность двигателя 101 л.с., классифицированные на 30 мая 2017 г.) зарегистрированы на территории терапевта Ясной Поляны (Ростов-на-Дону). Налоговая ставка составляет 15 рублей за л.с., согласно главе 5, разделу 5 Закона Ростовской области от 5 мая 2012г. 843-3C «О региональных налогах и отдельных вопросах налогообложения в Ростовской области» (рис. 2, 3 и 4).
Ввод сведений о льготах
Законодательством субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы по управлению транспортными средствами. Информация об этом указывается в форме «Налоговые льготы». Она открывается нажатием на одноименное поле в строке формы «Сортировка транспортных средств». Льготы определяются с помощью переключателя, установленного в одно из следующих положений.
Для всех преимуществ автоматически вводится провайдер 20200 (согласно приложению 7 к порядку заполнения электронной формы налоговой декларации, утвержденному приказом ФНС России от 12 января 2016 года ММ В-7-21-/668@).
Если законодательством субъекта Российской Федерации изменена налоговая ставка, сумма налога или порядок предоставления налоговой льготы, необходимо произвести новую регистрацию транспортного средства с внесением изменений в «регистрационный учет».
Перечень организаций, которым предоставляются льготы по уплате транспортного налога на территории Ростовской области, определен статьей 7 Областного закона от 19 апреля 2012 года «О региональных налогах и отдельных вопросах налогообложения в Ростовской области».
Составление налоговой декларации
Для подготовки налоговой декларации в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» необходимо выбрать в списке регламентированных отчетов отчет «Транспортный налог (годовая отчетность)». Тип и начальный формат определяют орган и налоговый период (Рисунок 5).
В формате экспоната необходимо указать дату подписания ведомости и нажать кнопку [Готово].
Программа автоматически заполняет раздел 2 ведомости, используя данные регистрационного удостоверения транспортного средства.
Если законом субъекта Российской Федерации, на территории которого классифицировано транспортное средство, предусмотрены авансовые платежи по транспортному налогу, то в разделе 1 декларации 023, 025, 027 указывается сумма авансовых платежей до I, I, 027 II и III. Сумма налога, подлежащая уплате в налоговом периоде (ф. 030), по строке 023, 025, 027 и раздела 1 декларации, которая автоматически рассчитывается как разница между итоговым значением п. Если разница отрицательная, то сумма к уменьшению показывается по стр. 040.
Приказом ФНС России от 12 декабря 2016 г. ММВ-7-21-/668@ утверждена новая налоговая декларация, в которую внесены следующие изменения
Новый формат декларации по транспортному налогу должны применять все налогоплательщики, начиная с представления декларации за 2017 год (рис. 6).
Если обнаружена ошибка, выделите участок текста и нажмите Ctrl+Enter.
Автор: Инна Хлевняк, бухгалтер — руководитель компании «Субул
Учет транспортного налога
Транспортный налог — это региональный налог. Данный вид налога регулируется как Налоговым кодексом РФ, так и законами субъектов РФ.
Транспортный налог проверяют и уплачивают.
Эти лица обязаны уплачивать данный налог, если они зарегистрировали свое транспортное средство.
Компании, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, также взимают и уплачивают транспортный налог.
Независимо от того, является ли организация собственником транспортного средства, если это транспортное средство зарегистрировано на предприятие, то это предприятие признается плательщиком транспортного налога.
Налоговая ставка определяется законодательством субъектов Российской Федерации. Коэффициент зависит от следующих характеристик транспортного средства
Учитывая различные характеристики транспортного средства для определения налоговой ставки, налоговая база также определяется исходя из этих параметров.
Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает налоговых льгот для транспорта. Однако такие льготы могут существовать в законодательстве субъектов Российской Федерации. Отдельные регионы могут иметь отдельные системы льгот.
Системы льгот могут включать в себя
Закон о налоге содержит перечень объектов налогообложения транспортным налогом и перечень транспортных средств, не признаваемых таковыми (рис. 1).
Рисунок 1. Критерии определения транспортных средств в качестве объектов налогообложения
Особенности бухгалтерского учета транспортного налога
Накопления по транспортному налогу используются для накопления 68 «налоговых и справедливых вычислений», или «вычислений по транспортному налогу».
В бухгалтерском учете организации учет налога зависит от учетной политики. Если расходы по транспортному налогу относятся на расходы по обычным видам деятельности, то при налогообложении формируются следующие регистры.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
Перечисление налога производится в бюджет за парковку транспортных средств.
Сроки уплаты транспортного налога определяются законодательством Российской Федерации. При этом срок уплаты налога, причитающегося налогоплательщику, не может быть установлен ранее срока, установленного пунктом 3 статьи 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, субъекты Российской Федерации могут принять обязанность по уплате транспортного налога.
Для юридических лиц отчетным периодом является один квартал, для организаций — один квартал. По окончании отчетного периода организация исчисляет сумму транспортного налога и отражает ее в налоговой декларации по транспортному налогу. Эта декларация представляется в налоговые органы до 1 февраля года, следующего за отчетным.
Организации, имеющие статус крупного налогоплательщика, представляют эту декларацию на сайте самого учреждения.