Квартира была приобретена по ДДУ, полная сумма выплачена в марте 2017 года, а зарегистрирована с использованием материнского капитала в марте 2019 года. Это не единственная недвижимость семьи. В ноябре 2021 года по обоюдному согласию супруга и детей капитал был распределен между ними. Должны ли физические лица платить подоходный налог?
В соответствии со статьей 207 Федерального налогового кодекса РФ вы являетесь налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налог на доходы физических лиц уплачивается вами или удерживается налоговым агентом из вашего налогооблагаемого дохода. Налоговый агент исчисляет сумму налога на дату фактического получения дохода (статья 3, раздел 3 Налогового кодекса РФ). Налоговый инспектор обязан удержать сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика, если они фактически выплачены (пункт 4 статьи 226 ГПК РФ).
Таким образом, приобретение квартиры в ЦДС считается осуществленным за счет доходов, которые вы реально получаете. (ст. 227 НК РФ 227-227. 2 и в том числе сведения об отдельных видах доходов, определенных в ст. 228 НК РФ).
Право собственности участников коммунального дома при передаче ИТ, приобретенных по договору, на коммунальный дом возникло с момента регистрации права государственной собственности и с момента регистрации права собственности на квартиру в Едином государственном реестре. Собственность (ст. 8. 1, п. 2; ст. 131, п. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации. Изменения в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Подпункт 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ дает вам право на установление налога на недвижимость с фактической суммы, затраченной на приобретение квартиры на территории РФ.
Ваша супруга также имеет право на получение налогового вычета по налогу на недвижимость исходя из стоимости ее доли в праве собственности на квартиру.
Распределение долей в квартире между вашей супругой и детьми не является сделкой купли-продажи недвижимости и не может быть учтено при определении размера налогового вычета по налогу на недвижимость при продаже квартиры.
Согласно подпункту 4(2) статьи 217.1 Налогового кодекса РФ в случае приобретения налогоплательщиком жилого помещения или доли (акций) по договору участия в долевом строительстве срок владения минимальными ограниченными долями (акциями) исчисляется с даты полной оплаты расходов на это жилое помещение или долю (акции) в соответствии с договором. Срок владения минимальными ограниченными долями (акциями) исчисляется с даты полной оплаты расходов на это жилье или доли (акции) в соответствии с договором.
Согласно пункту 4(3) статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, минимальный срок ограничения права собственности на имущество составляет три года, если на момент исчисления налога налогоплательщик не имеет в собственности иного имущества.
Если это условие не соблюдается, минимальный срок ограничения владения имуществом составляет пять лет (пункт 4 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, если квартира продается после марта 2022 года, то есть при соблюдении минимального срока владения, она имеет право на скидку по налогу на недвижимость.
Нужно ли платить налог на материнский капитал
Семьи могут задаться вопросом, облагаются ли эти средства налогом, ведь они получили сертификаты на материнский капитал на сумму 453 026 рублей в 2020 году и хотят использовать эти деньги по какому-либо назначению. Кроме того, согласно главе 23 Налогового кодекса РФ, граждане обязаны самостоятельно вести учет доходов и расходов, чтобы своевременно подавать налоговые декларации и платить налоги.
Прежде всего, стоит уточнить, что граждане Российской Федерации имеют право на два вида семейного капитала (при определенных условиях, разумеется)
Рассмотрим оба вида налоговой поддержки с точки зрения налогообложения.
Средства федеральной господдержки
Одобрив закон о мерах поддержки семей с двумя и более детьми, правительство внесло изменения в статью 217 главы 23 Налогового кодекса. В частности, был введен пункт 34. В нем говорится, что налог на материнский капитал платить не нужно.
Налог нужно платить только в том случае, если недвижимость, частично оплаченная средствами маткапитала, продается в течение трех лет с момента покупки.
Однако есть и льготы, о которых говорится в письме Министерства финансов Российской Федерации от 10 июля 2014 г. 03-04-07/33669. В этом документе содержится несколько пунктов
Налоговый вычет за жилье, приобретенное с помощью маткапитала
Выдача налоговых вычетов регулируется статьей 220 Налогового кодекса. Относительно того, может ли гражданин, который приобрел или построил жилое помещение с использованием средств материнского капитала, рассчитывать на налоговый вычет по этому имуществу, сказано следующее Если средства материнского (семейного) капитала или средства госпомощи переданы на строительство или приобретение жилого помещения (либо доли в квартире или жилом помещении), то гражданин не имеет права на налоговый вычет. Не имеют права на налоговый вычет случаи, когда сделки совершаются между взаимозависимыми лицами, то есть между родителями, супругами, родителями, братьями, сестрами и опекунами.
Поэтому невозможно получить налоговую скидку на сумму маткапитала, которая пошла на частичные или полные выплаты по дому. Однако ее можно получить с суммы, вложенной в дополнение к материнскому капиталу. Налоговая скидка — это, по сути, возврат ранее уплаченного налога, но материнский капитал не облагается налогом.
Максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 260 000 рублей. При получении ипотеки этот лимит увеличивается до 390 000.
Региональный семейный капитал
С появлением регионального фонда материнского капитала вопрос о его налогообложении стал очень острым. Кроме того, в изменениях к статье 217 Налогового кодекса говорится лишь о дополнительных мерах поддержки семьи, в том числе о средствах, предоставляемых из федерального бюджета на двух и более детей. Однако ни слова не сказано о местном материнском капитале, который можно получить из регионального бюджета.
Местный материнский капитал установлен не для всех российских вопросов и условий его получения. В разных регионах он разный. В большинстве случаев на эти средства могут претендовать многодетные семьи с третьим (или последующим) ребенком. К 2008 году местные власти определились с тем, должны ли эти средства облагаться налогом.
29 ноября 2008 года Федеральный закон № 205-ФЗ кардинально изменил эту ситуацию. Этот закон внес новые поправки в действующий налоговый кодекс и с тех пор облагает налогом как государственный, так и семейный капитал (34). Он был издан в соответствии с Законом о юридических лицах Российской Федерации и Законом о муниципальных образованиях.