Дата внесения взносов 29 . 01. 202 4
Сумма торгового взноса определяется плательщиком самостоятельно по каждому объекту налогообложения. Для этого используются следующие виды (раздел 1 ФНС России, статья 417)
Вор — сумма коммерческого отчисления,
К — коэффициент коммерческого вклада,
ФЗ — действительное значение физических характеристик объекта налогообложения.
Если натуральной характеристикой объекта является площадь торгового зала, то она должна включать (статья 415 Налогового кодекса РФ, пункт 5 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ).
Не входит в торговый зал (письмо Минфина России от 29 апреля 2010 г. № 03-11-06/24876):
Объем торговых помещений определяется на основании инвентаризации и документации на право собственности. К ним относятся, в частности, договоры купли-продажи нежилых помещений, технические паспорта на нежилые помещения, планы, программы и описания (в том числе письмо Минфина России от 29 апреля 2015 г. 03-11- 06/24876). Как правило, территория арендованной установки определяется договором аренды («Должен ли я платить коммерческие тарифы за арендованную коммерческую установку? (см. рекомендуемую статью «Должен ли я платить коммерческие тарифы за арендованные коммерческие установки?»).
В некоторых случаях расчет и уплата коммерческих взносов
С 1 января 2020 года статья 417.1 Налогового кодекса РФ определяет особенности исчисления и уплаты коммерческих взносов при осуществлении деятельности по отдельным договорам.
Договор простого товарищества (Common Activity Agreement) — взносы в торговый сбор уплачивают участники товарищества, использующие мобильное и (или) недвижимое имущество для осуществления коммерческой деятельности. Если участники простого товарищества (Асмионт общей деятельности) совместно используют торговую установку, то сумма сбора за сделку рассчитывается как произведение коэффициента взноса и значения Натурального индекса соответственно. Натуральный индекс определяется (пункт 1 статьи 417.1 Налогового кодекса РФ):
Договоры поставки — закупщик уплачивает торговый сбор (ст. 417.1 НК РФ).
Представительские договоры — если дилер действует от имени и за счет клиента, то клиент должен уплатить торговый сбор. Если представитель действует от своего имени, но за счет клиента, то представитель должен уплатить торговые взносы (ст. 417. 1 Налогового кодекса РФ).
Договоры о премировании — клиент должен уплатить торговый сбор (ст. 4 ФНС РФ, ст. 417. 1).
Договор об управлении конфиденциальностью — торговые взносы должен платить администратор (ст. 5, 417.1 Налогового кодекса РФ).
Расчет торгового сбора по формуле
Примеры расчета торговых взносов для правильного заполнения уведомления по форме ТС-1 полезны всем налогоплательщикам. Рассмотрим, как правильно рассчитать торговый взнос на примере.
Кто и когда исчисляет платеж
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, реализующие продукцию на торговых площадях в Москве, обязаны уплачивать торговые взносы. Сбор необходимо уплачивать при работе розничных рынков, а также за розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю продукцией.
Размер сбора должен определяться на основании регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в качестве должника по коммерческой сделке. Сумма должна быть пересчитана в случае изменения индексации торгового заведения. Сумма сбора будет отражена в уведомлении, представленном для проверки формы TS-1.
Сумма взноса рассчитывается для всего коммерческого учреждения или его торговой площади. Это зависит от типа сделки, показателя и местоположения торгового заведения.
Согласно положениям Налогового кодекса, налогоплательщики обязаны исчислять сумму взносов при регистрации своих торговых точек. Сумма сбора отражается в поле 4.6 уведомления ТС-1. Если характеристики объекта меняются и торговая стоимость пересчитывается, то в форме ТС-1 нужно проставить новое значение.
Изменения учитываются в следующем порядке
Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, обязанные уплачивать сбор, не представили в инспекцию уведомление или представили недостоверные сведения, расчет торгового сбора производится инспекцией на основании информации, предоставленной органами власти. В Москве это Департамент экономической политики и развития.
Нужно ли подавать уведомление об исчисленной сумме сбора
Сумма торгового сбора включается в общую сумму налога по единой системе налогообложения на основании данных, предоставленных органами власти. Сумма утвержденных коммерческих взносов — величина общеизвестная. По этим суммам в ФНС не подаются уведомления о начисленных суммах.
Чтобы рассчитать коммерческий взнос в Москве, необходимо знать
Коэффициент определяется на всю торговую установку или на один квадратный метр торговой площади (см. подробнее о коэффициентах).
Площадь, нестационарные торговые помещения, стационарные торговые помещения площадью не более 50 кв. м и торговые точки являются таковыми, если торговля ведется через стационарные торговые помещения, без их применения, если торговля ведется на вынос.
| Торговые ставки | = | Коэффициент за торговый объект |
|---|
Если торговля ведется через стационарное торговое помещение площадью более 50 кв. м, а также если торговлю организуют розничные точки, используйте тип
| Торговые ставки | = | Коэффициент на квадратный метр торговой площади | × | Площадь. |
|---|
Указывается размер торгового сбора.
Первый способ применяется при самостоятельной регистрации организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торговых взносов. Второй способ применяется, если организация или индивидуальный предприниматель не подавали уведомление о проверке и зарегистрированы на основании информации, собранной службой аккредитации (Департамент экономического развития города Москвы). В обоих случаях сумма уплаченного в бюджет коммерческого взноса должна быть одинаковой.
Результаты расчета коммерческого взноса отражаются в уведомлении о регистрации. Правильность расчета контролируется налоговой проверкой. Обнаружив ошибку, проверяющие в течение пяти дней вносят исправления в уведомление или предоставляют пояснения по уплаченному взносу.
Если должник не вносит исправления или не предоставляет пояснения, инспекция направляет запрос в лицензирующий орган о проверке достоверности сведений в уведомлении (письмо ФНС № ГД-4-3/11229 от 26. 06. 2015).
1. как правило, цена за единицу сделки:
2. цена за квадратный метр для коммерческих и розничных рынков. Плата за сделку при торговле через стационарное учреждение розничной сети с торговой площадью более 50 квадратных метров определяется по торговой площади одного квадратного метра при организации торговли за квадратный метр вокруг одного квадратного метра (ст. 415. ПК от).
Коэффициент торгового сбора для розничного рынка ежегодно корректируется с учетом коэффициента по умолчанию (ст. 415(4) ГК).
Коэффициент по умолчанию на 2020 год установлен в размере 1, 379 (решение Министерства финансов от 21 октября 2010 года). Плательщики торговых взносов по другим видам коммерческой деятельности не корректируются.
Из абзаца 5 пункта 346.43 ГПК следует, что секция магазина или киоска считается поверхностью помещения.
Площадь торгового зала включает в себя арендованную часть торгового зала. Вспомогательные, административные и бытовые помещения, а также прием, хранение и подготовка товаров к продаже, не предоставленные клиентом, не относятся к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании складской и правоустанавливающей документации.
Для розничных рынков при расчете торгового сбора учитывается вся площадь рынка. Также учитываются площади, которые не используются для торговли, но указаны в документации на объект.
Например, земля, отведенная под парковку или вспомогательные помещения (письмо Минфина от 15 июля 2015 г. № 03-11-10/40730).
Ответственность за просрочку
Если коммерческие взносы перечислены в бюджет позже установленного срока, к организации может быть применена налоговая проверка. Санкции рассчитываются по правилам, содержащимся в статье 75 Налогового кодекса. Подробнее о расчете штрафов.
Заполнение платежного поручения
Платежные поручения на перечисление коммерческих взносов должны быть оформлены в соответствии с Положением №. 383-П Центрального банка от 19 июня 2012 года и приложениями 1 и 2 к Постановлению Минфина № 107Н от 12 ноября 2013 года.
Кто платит торговый сбор: правила расчета и ставки
Коммерческие взносы являются местным налогом в Москве и распространяются на все регионы. Ответы на вопросы этой статьи собраны в вопросах. Кто обязан платить, какой процент соответствует действительности, как его декларировать и своевременно оплачивать.
Коммерческие взносы являются местным налогом в Москве и распространяются на все регионы. Ответы на вопросы этой статьи собраны в вопросах. Кто обязан платить, какой процент соответствует действительности, как его декларировать и своевременно оплачивать.
Правила расчета торгового сбора
Плательщик имеет возможность самостоятельно определять размер коммерческого сбора по каждому пункту, который он обязан оплатить. Сумма сбора должна быть рассчитана на основе применяемой ставки.
Сбор должен быть рассчитан после регистрации торгового объекта. Исчисленный сбор должен быть указан в уведомлении 4.6 формы Т С-1 Налогового кодекса РФ (статьи 416(1) и 417(1)).
В случае непредставления уведомления по форме ТС-1 или предоставления недостоверных сведений сумма сбора будет исчислена инспекцией на основании информации, полученной от органов власти.
При исчислении сбора плательщиком или инспекцией сумма определяется аналогично.
Пример расчета коммерческого взноса.
ООО «Фаворит» имеет магазин с 55 пугающими торговыми поверхностями и павильонами без торговых поверхностей. Стоимость торговой поверхности магазина составляет 1 080 рублей за каждые 50 квадратных метров и 58 рублей за каждый квадратный метр на этой поверхности. К павильонам применяется коэффициент в размере 42 849 рублей.
IV Налоговая ставка для магазина за квартал составляет.
54, 300 руб. = (50 кв. м х 1, 080 руб. + 5 кв. м х 60 руб.).
Срок сдачи павильона в IV квартале.
42. 849 руб. = (1 х 42. 849 руб.).
Отчетность по торговому сбору
Специальной отчетности для уплаты торговых взносов не требуется. Достаточно подать уведомление по форме ТС-1 и ежеквартальный платеж в бюджет будет произведен.
Еще больше полезной информации по теме:
Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте
Робот подскажет, какие статьи и видео были опубликованы по вашим интересам, какие материалы выпустили ваши любимые авторы. Также он умеет ставить важные вопросы на контроль и приглашает вас на премии.
За 13 лет бухгалтерской практики освоила все бухгалтерские дисциплины. Специализируется на налогообложении доходов физических лиц и в своих материалах проинформирует вас об изменениях в этих областях. Лучшие экономисты — что делать Симборо?